{"id":12,"date":"2026-09-23T07:31:00","date_gmt":"2026-09-23T05:31:00","guid":{"rendered":"https:\/\/mistercompta.com\/?p=12"},"modified":"2026-09-23T07:31:00","modified_gmt":"2026-09-23T05:31:00","slug":"tva-loyers","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mistercompta.com\/?p=12","title":{"rendered":"Tout savoir sur la tva applicable aux loyers en 2026"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">En 2026, la taxe sur la valeur ajout\u00e9e (TVA) applicable aux loyers r\u00e9pond \u00e0 un cadre l\u00e9gal pr\u00e9cis qui d\u00e9pend du type de bail, du statut du bailleur, et de la nature de l\u2019activit\u00e9 exerc\u00e9e dans les locaux lou\u00e9s. La r\u00e8gle de base veut que la location immobili\u00e8re soit exon\u00e9r\u00e9e de TVA, sauf option ou cas sp\u00e9cifiques. Par cons\u00e9quent, il est essentiel pour les propri\u00e9taires et locataires de bien comprendre quand s\u2019applique la TVA sur les loyers, les taux concern\u00e9s, ainsi que les obligations comptables et fiscales aff\u00e9rentes. Ce guide d\u00e9taille les \u00e9l\u00e9ments indispensables pour ma\u00eetriser la r\u00e9glementation fiscale au sujet de la TVA sur les loyers en 2026, avec des exemples concrets et les d\u00e9marches \u00e0 suivre pour s\u00e9curiser votre gestion immobili\u00e8re.<\/p>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_88 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Table of Contents<\/p>\n<p><span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav>\n<ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' >\n<li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/mistercompta.com\/tva-loyers\/#Quels_sont_les_cas_dassujettissement_a_la_TVA_sur_les_loyers_en_2026\" >Quels sont les cas d\u2019assujettissement \u00e0 la TVA sur les loyers en 2026 ?<\/a>\n<ul class='ez-toc-list-level-3' >\n<li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/mistercompta.com\/tva-loyers\/#Location_de_locaux_nus_a_usage_commercial_ou_professionnel\" >Location de locaux nus \u00e0 usage commercial ou professionnel<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/mistercompta.com\/tva-loyers\/#Comprendre_la_TVA_sur_les_charges_locatives_et_autres_prestations_annexes\" >Comprendre la TVA sur les charges locatives et autres prestations annexes<\/a>\n<ul class='ez-toc-list-level-3' >\n<li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/mistercompta.com\/tva-loyers\/#Exemple_de_facturation_des_charges_avec_TVA\" >Exemple de facturation des charges avec TVA<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/mistercompta.com\/tva-loyers\/#Quel_regime_de_TVA_appliquer_selon_la_nature_du_bailleur_et_du_locataire\" >Quel r\u00e9gime de TVA appliquer selon la nature du bailleur et du locataire ?<\/a>\n<ul class='ez-toc-list-level-3' >\n<li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/mistercompta.com\/tva-loyers\/#Particularite_pour_les_locations_meublees_professionnelles\" >Particularit\u00e9 pour les locations meubl\u00e9es professionnelles<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/mistercompta.com\/tva-loyers\/#Comment_bien_gerer_la_comptabilite_et_les_declarations_de_TVA_sur_les_loyers\" >Comment bien g\u00e9rer la comptabilit\u00e9 et les d\u00e9clarations de TVA sur les loyers ?<\/a><\/li>\n<li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/mistercompta.com\/tva-loyers\/#Quelles_sont_les_nouveautes_fiscales_pour_la_TVA_sur_les_loyers_en_2026\" >Quelles sont les nouveaut\u00e9s fiscales pour la TVA sur les loyers en 2026 ?<\/a>\n<ul class='ez-toc-list-level-3' >\n<li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/mistercompta.com\/tva-loyers\/#La_TVA_sapplique-t-elle_automatiquement_sur_les_loyers_commerciaux\" >La TVA s\u2019applique-t-elle automatiquement sur les loyers commerciaux ?<\/a><\/li>\n<li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-10\" href=\"https:\/\/mistercompta.com\/tva-loyers\/#Comment_recuperer_la_TVA_payee_sur_les_travaux_dans_un_immeuble_locatif\" >Comment r\u00e9cup\u00e9rer la TVA pay\u00e9e sur les travaux dans un immeuble locatif ?<\/a><\/li>\n<li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-11\" href=\"https:\/\/mistercompta.com\/tva-loyers\/#Est-il_obligatoire_de_facturer_la_TVA_sur_les_charges_locatives\" >Est-il obligatoire de facturer la TVA sur les charges locatives ?<\/a><\/li>\n<li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-12\" href=\"https:\/\/mistercompta.com\/tva-loyers\/#Quelles_sanctions_en_cas_de_non-respect_des_regles_de_TVA_sur_les_loyers\" >Quelles sanctions en cas de non-respect des r\u00e8gles de TVA sur les loyers ?<\/a><\/li>\n<li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-13\" href=\"https:\/\/mistercompta.com\/tva-loyers\/#Quels_comptes_comptables_utiliser_pour_enregistrer_la_TVA_sur_loyers\" >Quels comptes comptables utiliser pour enregistrer la TVA sur loyers ?<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/nav>\n<\/div>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quels_sont_les_cas_dassujettissement_a_la_TVA_sur_les_loyers_en_2026\"><\/span>Quels sont les cas d\u2019assujettissement \u00e0 la TVA sur les loyers en 2026 ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La location immobili\u00e8re est en principe exon\u00e9r\u00e9e de la <strong>taxe sur la valeur ajout\u00e9e<\/strong> en vertu de l&rsquo;article 261 D du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts (CGI). Cependant, certaines locations sont soumises \u00e0 la TVA, notamment lorsqu\u2019elles concernent des locaux utilis\u00e9s pour une activit\u00e9 \u00e9conomique soumise elle-m\u00eame \u00e0 la TVA. Le crit\u00e8re d\u00e9cisif est souvent l\u2019usage professionnel des locaux.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Par exemple, la location de bureaux, de locaux commerciaux ou industriels est g\u00e9n\u00e9ralement soumise \u00e0 la TVA lorsque le bailleur opte pour cette taxation ou lorsque la loi l\u2019impose. Le taux de TVA applicable sur ces loyers est le taux normal, soit 20 % en 2026, sauf cas particuliers tels que la location de locaux \u00e0 usage d&rsquo;habitation qui reste exon\u00e9r\u00e9e sauf sous conditions strictes.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il existe \u00e9galement un r\u00e9gime particulier pour les locations meubl\u00e9es professionnelles et certains baux commerciaux int\u00e9grant des prestations annexes. Dans ces cas, la TVA peut s\u2019appliquer sur l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des loyers ou uniquement sur les charges locatives refactur\u00e9es.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Location_de_locaux_nus_a_usage_commercial_ou_professionnel\"><\/span>Location de locaux nus \u00e0 usage commercial ou professionnel<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour les locaux nus, le bailleur peut opter pour la taxation \u00e0 la TVA si cette option est avantageuse. Cette option doit \u00eatre exerc\u00e9e par \u00e9crit aupr\u00e8s du Service des imp\u00f4ts des entreprises (SIE) et s\u2019applique pour une dur\u00e9e minimale de 10 ans. La taxation \u00e0 la TVA permet notamment la r\u00e9cup\u00e9ration de la TVA sur les travaux ou acquisitions relatifs \u00e0 l\u2019immobilier locatif, ce qui peut repr\u00e9senter un gain financier important.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La comptabilisation de cette option est primordiale : lors de la facturation du loyer, le compte 706 \u00ab Prestations de services \u00bb est d\u00e9bit\u00e9 hors taxes, puis le compte 44571 \u00ab TVA collect\u00e9e \u00bb est utilis\u00e9 pour la TVA sur les loyers. Par exemple, pour un loyer HT de 1 000 \u20ac, la facture s\u2019\u00e9tablira ainsi :<\/p>\n<figure class=\"wp-block-table\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Compte<\/th>\n<th>Libell\u00e9<\/th>\n<th>D\u00e9bit<\/th>\n<th>Cr\u00e9dit<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>411<\/td>\n<td>Client<\/td>\n<td>1 200 \u20ac<\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><\/td>\n<td>Produits &#8211; loyers HT<\/td>\n<td><\/td>\n<td>1 000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><\/td>\n<td>TVA collect\u00e9e 20%<\/td>\n<td><\/td>\n<td>200 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En cas d\u2019option, le bailleur doit \u00e9galement reprendre en compte les r\u00e8gles de d\u00e9claration et de paiement de la TVA aupr\u00e8s de la <a href=\"https:\/\/mistercompta.com\/expert-comptable-immobilier\/\">Direction g\u00e9n\u00e9rale des finances publiques (DGFiP)<\/a>.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Comprendre_la_TVA_sur_les_charges_locatives_et_autres_prestations_annexes\"><\/span>Comprendre la TVA sur les charges locatives et autres prestations annexes<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si les loyers peuvent \u00eatre exon\u00e9r\u00e9s ou soumis \u00e0 TVA selon les situations, les charges locatives repr\u00e9sentent souvent un point de vigilance important. En effet, les charges peuvent \u00eatre soumis \u00e0 TVA m\u00eame lorsque les loyers ne le sont pas. Ce m\u00e9canisme est particuli\u00e8rement fr\u00e9quent dans les baux commerciaux ou professionnels.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les charges locatives regroupent les frais d\u2019entretien, les taxes, les consommations d\u2019eau ou d\u2019\u00e9lectricit\u00e9, ainsi que les services li\u00e9s \u00e0 l\u2019usage des locaux. Selon l&rsquo;article 271 du CGI, ces prestations peuvent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme des services annexes soumis \u00e0 TVA, \u00e0 condition que le bailleur facture distinctement ces charges.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Exemple_de_facturation_des_charges_avec_TVA\"><\/span>Exemple de facturation des charges avec TVA<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un bailleur qui loue un local commercial facture un loyer exon\u00e9r\u00e9 de TVA de 1 000 \u20ac et des charges locatives de 300 \u20ac soumises \u00e0 TVA. La TVA sur les charges est donc due au taux de 20%, soit 60 \u20ac. La facture globale sera :<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Loyer HT : 1 000 \u20ac (exon\u00e9r\u00e9 de TVA)<\/li>\n<li>Charges HT : 300 \u20ac<\/li>\n<li>TVA sur charges (20 %) : 60 \u20ac<\/li>\n<li>Total TTC : 1 360 \u20ac<\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cette distinction est capitale pour la comptabilit\u00e9, car la TVA collect\u00e9e doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment. Les charges factur\u00e9es sans TVA peuvent exposer le bailleur \u00e0 un redressement en cas de contr\u00f4le URSSAF ou DGFiP.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quel_regime_de_TVA_appliquer_selon_la_nature_du_bailleur_et_du_locataire\"><\/span>Quel r\u00e9gime de TVA appliquer selon la nature du bailleur et du locataire ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le r\u00e9gime d\u2019assujettissement \u00e0 la TVA des loyers d\u00e9pend \u00e9galement du statut du bailleur (personne physique, soci\u00e9t\u00e9, collectivit\u00e9) et des activit\u00e9s du locataire. L\u2019option \u00e0 la TVA pour le bailleur n\u2019est pas toujours possible pour certaines entit\u00e9s publiques ou associations non assujetties \u00e0 la TVA.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De plus, pour les locataires exer\u00e7ant une activit\u00e9 exon\u00e9r\u00e9e de TVA, la r\u00e9cup\u00e9ration de la TVA sur les loyers est impossible, ce qui peut influencer n\u00e9gativement l\u2019acceptation d\u2019une option \u00e0 la TVA par le bailleur. Dans ce contexte, il est recommand\u00e9 de consulter un expert-comptable sp\u00e9cialis\u00e9 en immobilier locatif pour valider la pertinence de la taxation \u00e0 la TVA.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Particularite_pour_les_locations_meublees_professionnelles\"><\/span>Particularit\u00e9 pour les locations meubl\u00e9es professionnelles<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les locations meubl\u00e9es peuvent \u00eatre soumises \u00e0 TVA lorsqu\u2019elles sont associ\u00e9es \u00e0 une activit\u00e9 commerciale. La location meubl\u00e9e professionnelle est assujettie \u00e0 la TVA uniquement si le bailleur exerce une activit\u00e9 commerciale et a opt\u00e9 pour la TVA sur cette activit\u00e9. Dans la majorit\u00e9 des cas, la location meubl\u00e9e type r\u00e9sidence de tourisme b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un r\u00e9gime sp\u00e9cifique avec une TVA \u00e0 taux r\u00e9duit (10 % par exemple), mais il faut v\u00e9rifier chaque situation aupr\u00e8s du Service des imp\u00f4ts.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Comment_bien_gerer_la_comptabilite_et_les_declarations_de_TVA_sur_les_loyers\"><\/span>Comment bien g\u00e9rer la comptabilit\u00e9 et les d\u00e9clarations de TVA sur les loyers ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La gestion comptable de la TVA sur les loyers implique le suivi rigoureux des op\u00e9rations et l\u2019identification claire des \u00e9l\u00e9ments tax\u00e9s. Pour les entreprises, les loyers soumis \u00e0 TVA se comptabilisent dans le compte 706, la TVA collect\u00e9e dans le compte 44571. Les charges r\u00e9cup\u00e9rables doivent elles aussi \u00eatre correctement ventil\u00e9es entre montants HT et TVA collect\u00e9e.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La d\u00e9claration de TVA doit int\u00e9grer ces montants dans les d\u00e9clarations p\u00e9riodiques (formulaire CA3). Une erreur dans la d\u00e9claration ou une mauvaise distinction entre loyers HT et charges avec TVA peut engendrer des sanctions et des majorations, sans oublier les retards qui p\u00e9nalisent l\u2019entreprise.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour s\u00e9curiser la d\u00e9marche :<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Conserver tous les contrats de bail et les justificatifs d\u2019option \u00e0 la TVA<\/li>\n<li>Facturer distinctement les loyers et les charges en pr\u00e9cisant les taux applicables<\/li>\n<li>Respecter les \u00e9ch\u00e9ances de d\u00e9claration aupr\u00e8s du SIE<\/li>\n<li>Mettre \u00e0 jour la comptabilit\u00e9 avec des comptes adapt\u00e9s du Plan Comptable G\u00e9n\u00e9ral (PCG)<\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le tableau suivant r\u00e9sume les comptes comptables li\u00e9s aux op\u00e9rations de location et TVA :<\/p>\n<figure class=\"wp-block-table\">\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Op\u00e9ration<\/th>\n<th>Compte D\u00e9bit<\/th>\n<th>Compte Cr\u00e9dit<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Loyer HT soumis \u00e0 TVA<\/td>\n<td>411 \u00ab\u00a0Clients\u00a0\u00bb<\/td>\n<td>706 \u00ab\u00a0Prestations de services\u00a0\u00bb<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>TVA collect\u00e9e sur loyers<\/td>\n<td><\/td>\n<td>44571 \u00ab\u00a0TVA collect\u00e9e\u00a0\u00bb<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Charges locatives factur\u00e9es avec TVA<\/td>\n<td>411 \u00ab\u00a0Clients\u00a0\u00bb<\/td>\n<td>708 \u00ab\u00a0Charges locatives r\u00e9cup\u00e9rables\u00a0\u00bb<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>TVA collect\u00e9e sur charges<\/td>\n<td><\/td>\n<td>44571 \u00ab\u00a0TVA collect\u00e9e\u00a0\u00bb<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour all\u00e9ger ce travail, certains propri\u00e9taires font appel \u00e0 <a href=\"https:\/\/mistercompta.com\/expert-comptable-immobilier\/\">un expert-comptable sp\u00e9cialis\u00e9 en immobilier<\/a> qui assure conformit\u00e9, conseils adapt\u00e9s et optimisation fiscale.<\/p>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quelles_sont_les_nouveautes_fiscales_pour_la_TVA_sur_les_loyers_en_2026\"><\/span>Quelles sont les nouveaut\u00e9s fiscales pour la TVA sur les loyers en 2026 ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En 2026, la r\u00e9glementation fiscale voit quelques ajustements concernant la TVA immobili\u00e8re, notamment dans le cadre de la loi de finances. Les modalit\u00e9s d\u2019assujettissement restent globalement stables, mais l&rsquo;administration fiscale renforce les contr\u00f4les sur la correcte application des taux de TVA, surtout sur les charges locatives et les prestations annexes.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le taux normal \u00e0 20 % demeure inchang\u00e9 en France pour la TVA sur les loyers soumis, mais l\u2019attention est port\u00e9e sur la bonne distinction entre loyers exon\u00e9r\u00e9s et charges soumises. Une \u00e9volution concerne la possibilit\u00e9 pour les collectivit\u00e9s publiques et organismes d\u2019habitations sociales de b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019all\u00e8gements temporaires ou d\u2019exon\u00e9rations sp\u00e9cifiques, selon leur zone g\u00e9ographique ou politique sociale. Il convient de v\u00e9rifier aupr\u00e8s des services fiscaux locaux les conditions pr\u00e9cises.<\/p>\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Enfin, la d\u00e9mat\u00e9rialisation des d\u00e9clarations et des justificatifs s\u2019impose comme une obligation progressive en 2026, rendant indispensable l\u2019usage d\u2019outils num\u00e9riques adapt\u00e9s en comptabilit\u00e9 immobili\u00e8re et gestion de la TVA.<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>La TVA sur les loyers est en principe exon\u00e9r\u00e9e, sauf option ou cas sp\u00e9cifiques.<\/strong><\/li>\n<li><strong>La location commerciale est souvent soumise \u00e0 TVA au taux normal de 20 %.<\/strong><\/li>\n<li><strong>Les charges locatives peuvent \u00eatre tax\u00e9es m\u00eame si les loyers ne le sont pas.<\/strong><\/li>\n<li><strong>La comptabilit\u00e9 doit distinguer clairement loyers hors taxes et TVA collect\u00e9e.<\/strong><\/li>\n<li><strong>Les nouvelles r\u00e8gles insistent sur la d\u00e9mat\u00e9rialisation et les contr\u00f4les renforc\u00e9s en 2026.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">\n{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"La TVA su2019applique-t-elle automatiquement sur les loyers commerciaux ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Non, la TVA ne su2019applique pas automatiquement. 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Le bailleur doit g\u00e9n\u00e9ralement opter pour la taxation aupr\u00e8s du SIE, sauf cas o\u00f9 la loi oblige cette taxation.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Comment_recuperer_la_TVA_payee_sur_les_travaux_dans_un_immeuble_locatif\"><\/span>Comment r\u00e9cup\u00e9rer la TVA pay\u00e9e sur les travaux dans un immeuble locatif ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>La r\u00e9cup\u00e9ration de la TVA sur les travaux est possible uniquement si le bailleur est assujetti \u00e0 la TVA et a opt\u00e9 pour la taxation sur les loyers selon les r\u00e8gles pr\u00e9cis\u00e9es au CGI.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Est-il_obligatoire_de_facturer_la_TVA_sur_les_charges_locatives\"><\/span>Est-il obligatoire de facturer la TVA sur les charges locatives ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Les charges locatives soumises \u00e0 TVA doivent \u00eatre factur\u00e9es avec TVA lorsque le bailleur est assujetti et la prestation correspond \u00e0 un service taxable, mais cela ne s\u2019applique pas syst\u00e9matiquement selon les types de charges.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quelles_sanctions_en_cas_de_non-respect_des_regles_de_TVA_sur_les_loyers\"><\/span>Quelles sanctions en cas de non-respect des r\u00e8gles de TVA sur les loyers ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Un manquement peut entra\u00eener un redressement fiscal avec majorations, p\u00e9nalit\u00e9s, et int\u00e9r\u00eats de retard. Il est donc crucial de respecter les r\u00e8gles et \u00e9ch\u00e9ances d\u00e9claratives.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quels_comptes_comptables_utiliser_pour_enregistrer_la_TVA_sur_loyers\"><\/span>Quels comptes comptables utiliser pour enregistrer la TVA sur loyers ?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Les loyers HT se comptabilisent au compte 706, la TVA collect\u00e9e au compte 44571, et les charges locatives au compte 708 si applicable, selon le Plan Comptable G\u00e9n\u00e9ral.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>En 2026, la taxe sur la valeur ajout\u00e9e (TVA) applicable aux loyers r\u00e9pond \u00e0 un cadre l\u00e9gal pr\u00e9cis qui d\u00e9pend du type de bail, du statut du bailleur, et de la nature de l\u2019activit\u00e9 exerc\u00e9e dans les locaux lou\u00e9s. La r\u00e8gle de base veut que la location immobili\u00e8re soit exon\u00e9r\u00e9e de TVA, sauf option ou [\u2026]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","ast-disable-related-posts":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"default","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"footnotes":""},"categories":[3],"tags":[],"class_list":["post-12","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-comptabilite"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/mistercompta.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/12","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/mistercompta.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/mistercompta.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mistercompta.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mistercompta.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=12"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/mistercompta.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/12\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/mistercompta.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=12"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/mistercompta.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=12"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/mistercompta.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=12"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}